Налогообложение в Испании: налоги для нерезидентов и резидентов — нюансы налогового законодательства

Расскажем о налогообложении в Испании. Вопрос актуален для тех, кто планирует переезжать в эту страну и получать вид на жительство, а также инвестировать в недвижимость. Рекомендуется узнать информацию тем, кто собирается открывать свой бизнес, устраиваться на работу по контракту или заниматься частной практикой как autonomo (по-русски «индивидуальный предприниматель»). Проштудировать его следует заблаговременно, чтобы впоследствии не возникло проблем с местной инспекцией и не пришлось выплачивать штрафы. 

Основные виды налогов в Испании

Налоговых классификаций существует много, но одна из самых универсальных основана на способе их взимания. В любой стране можно выделить прямые и косвенные сборы. Первые выплачиваются физическим или юридическим лицом с дохода или имущества непосредственно из личных средств. Вторые заложены в стоимость товаров и услуг, они погашаются конечным покупателем.

Ниже мы перечислим ключевые траты, с которыми могут столкнуться как резиденты, так и лица, не проживающие в Королевстве круглый год.

Прямые

Итак, какие же налоги в Испании относятся к данной группе? Список немаленький, но, прежде всего, упомянуть стоит следующие:

1. Владение недвижимостью: IBI, Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Он выплачивается всеми собственниками ежегодно и рассчитывается исходя из реестровой стоимости жилого или коммерческого объекта (на нее влияют местоположение, площадь, общее состояние). Ставка варьируется по муниципалитету.
2. Подоходный: IRPF, Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas. Прогрессивный, взимается ежегодно с физических лиц. Финальная сумма зависит от множества факторов — семейного положения, размера зарплаты, наличия ипотеки.
3. На наследство и дарение: ISD, Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Для резидентов в Испании этот налог рассчитывается по правилам конкретной автономной области. Для нерезидентов же действуют общегосударственные нормы, и процесс имеет гораздо больше нюансов.
4. На экономические операции: OS, Impuesto sobre Operaciones Societarias. Сюда относят подписание договора о создании, слиянии, ликвидации фирмы, а также об изменении адреса штаб-квартиры и прочее.
5. Транспортный: IVTM, Impuesto sobre Vehiculos de Traccion Mecanica. Ежегодный взнос для собственников автомобилей на территории Королевства. Он был введен с целью защиты экологии окружающей среды. Сколько за этот налог в Испании нужно платить, решают власти каждого муниципалитета самостоятельно. Средняя сумма — 100-150 €. Далее в статье мы поговорим об этом интересном сборе чуть подробнее.
6. На доходы от предприятий: IS, Impuesto de Sociedades. Под его действие подпадают все типы юридических лиц, кроме гражданских обществ. Размер выплат варьируется по региону (25-30%).
7. На профессиональную экономическую деятельность: IAE, Impuesto sobre Actividades Economicas. Подразумевается любой оплачиваемый труд, за исключением сельского хозяйства, животноводства, рыболовства и лесоводства.

Косвенные

К данной категории относятся:

• ДС: IVA, Impuesto sobre el Valor Anadido. Сколько процентов за этот налог в Испании придется заплатить, зависит от типа продукта или услуги. В большинстве случаев гос.ставка составляет 21%. Тем не менее на еду и вещи первой необходимости (хлеб, молоко, овощи, фрукты, а также прессу и книги) добавляется всего 4%. На медикаменты, строительные работы, транспортный сервис и ряд гостиничных услуг — 10%.
• Передача собственности: ITP, Impuesto de Transmisiones Patrimoniales. Касается тех операций, которые не облагаются НДС. Как пример — приобретение подержанного автомобиля или вторичного жилья. Ставка на недвижимость варьируется по регионам между шестью и одиннадцатью процентами от общей стоимости.
• Документирование правовых актов: AJD, Actos Juridicos Documentados. Имеются в виду документы, составленные на гербовой бумаге, а также сделки, требующие регистрации объекта в государственном реестре. Например, покупка дома.

 Специальные налоги

Отдельно хочется остановиться на двух невысоких, но довольно своеобразных сборах, предусмотренных в современном налоговом законодательстве Испании. Первый касается автовладельцев, второй — туристов.

Транспортный IVTM

Дословно аббревиатура расшифровывается как «сбор за транспорт механической тяги». Сюда относятся все категории автомобилей, грузовики, автобусы, а также мотоциклы и мопеды. Взимают его с физических и юридических лиц, поставивших на учет свое ТС в Региональном отделении дорожного движения.

Размер налога зависит от объемов потребления топлива и уровня выбросов СО2 в атмосферу. Чем старше машина, тем ниже будет показатель ее экологичности, а значит, платить придется больше. Кроме того, владельцам таких автомобилей грозят ограничения на въезд во многие города.

Например, в Барселоне с 1 января 2020 года штрафуют за бензиновые и дизельные ТС, которые были куплены ранее 2000-го и 2006-го годов соответственно.

В Мадриде действуют похожие ограничения. Всем без исключения положено ездить со специальным стикером экологичности на стекле, который выдают все в том же Отделении дорожного транспорта при регистрации.

Наклейки отличаются по цвету:

• голубая (самый низкий уровень выбросов СО2 — получают его электромобили);
• сине-зеленая (класс «эко» — для гибридных двигателей);
• зеленая («С» — для машин на бензине или дизеле, зарегистрированных после две тысячи шестого и две тысячи четырнадцатого года соответственно);
• желтая (тип «B»: легковушки на бензине, купленные с 2000 по 2006 годы, и дизельные ТС, оформленные в период с 2006 по 2014).

Категория «А» — это все автомобили с неэкологичной выхлопной системой, от которых на улицах городов хотят избавиться: их уже не пускают в столицы.

Туристический

На сегодняшний момент этот сбор действует только в Каталонии (введен в 2012 году) и на Балеарских островах (начиная с 2016-го). Платят его путешественники, остановившиеся в отелях, из расчета на одного человека в день. Ставки зависят от звездности гостиницы, сезона и конкретного региона (так, правила для гостей столичной Барселоны отличаются от других областей, например, Коста Дорады).

Если Вы едете отдыхать по путевке, советуем всегда уточнять у туроператора, включен ли этот взнос. В среднем рассчитывайте, что за остановку в пятизвездочном отеле с Вас возьмут 2,5 евро, в четырехзвездочном — 1,25,€, а в трехзвездочном — 1€.

 Налоги для нерезидентов в Испании

Эта категория граждан обязана выплачивать некоторые сборы, даже когда отсутствует в стране более полугода и не имеет статус ПМЖ. Среди них:

• Подоходный. Он называется IRNR, Impuesto sobre la Renta de No Residentes, и взимается ежегодно при наличии недвижимости в Королевстве. Расчет ведется от реестровой стоимости объекта. Если Вы кому-то арендуете свои апартаменты, размер подати возрастет, потому что в расчет добавят и сумму полученных доходов. Извещать инспекцию о подобного рода прибыли нужно ежеквартально.
• Для собственников недвижимости, IBI.
• Транспортный.
• НДС.
• Налог на передачу собственности.
• На документирование правовых актов.
• На богатство, Impuesto sobre el Patrimonio. Взимается муниципалитетом, если общая стоимость имущества на испанской земле составляет более 700 000 евро. Учитываются недвижимость, депозиты, акции, банковские счета, коллекции антиквариата.

 Новая реформа системы налогообложения Испании

Правительство социалистической партии Педро Санчеса, находящееся в стране у руля с июня 2018-го года, готовит ряд серьезных поправок к налоговым законам. Уклон идет в сторону увеличения ставок для богатых с целью защиты менее обеспеченных слоев населения. Так, обсуждается введение минимального корпоративного сбора для крупных компаний (15%) и банков (18%).

Одним из самых обсуждаемых пунктов, который негативно восприняли многие предприниматели, является повышение подоходного налога для физических лиц. Это коснется граждан с годовыми поступлениями более 130 000 €. В Каталонии порог планируют сделать еще ниже — от 90 000 €.

 Ставки по налогам: сколько платят в Испании

Перечислим ключевые из них без привязки к муниципалитету и автономному региону:

• BI: до 1,1% для городской, до 0,9% для сельской (расчет от реестровой стоимости).
• Доход от покупки дома или квартиры: 24% для нерезидентов, 19% для жителей ЕС.
• Подоходный: прогрессивный, от 19 до 48 процентов.
• Документация юридических актов: 0,5 -1,5% от общей суммы, зафиксированной в сделке.
• На наследство и дарение: 5-34%.
• На передачу вторичной собственности. В случае покупки недвижимости, это шесть – одиннадцать процентов.
• НДС во всем государстве — 21% (медикаменты -10%, продукты питания — 4%).

 Как платить налоги в Испании

И резиденты, и нерезиденты обязаны регулярно декларировать свои доходы и имущество. Сокрытие информации и просрочки караются большими штрафами, а также гарантируют проблемы при запросе виз, продлении ВНЖ, ходатайстве об ипотеке, бизнес-лицензиях.

Поэтому ответственно подойдите к уплате подоходного IRPF (IRNR), извещение о котором не приходит по почте. Нужно самим с апреля по июнь прийти в инспекцию (Agencia Tributaria), где Вам помогут составить заявление, подсчитают финальную сумму и подскажут, на какие вычеты Вы можете претендовать. Сделать это можно также и без личного присутствия: в Интернете, по телефону или почте.

 Договор об исключении двойного налогообложения

Испания подписала с некоторыми странами специальную конвенцию для того, чтобы ряд налогов не взимался дважды с тех лиц, которые получают прибыль или владеют имуществом и в Королевстве и за границей.

Россия в списке этих государств присутствует, а значит, часть платежей взаимозачитывается. Так, за доход от аренды квартиры, а также работу по найму в Королевстве Вы обязаны будете вовремя отчитаться лишь испанской инспекции, ничего не декларируя из этого в РФ.

Завершаем нашу статью-экскурс в реалии фискального законодательства и налогообложения в Испании для резидентов и нерезидентов. В ней мы лишь бегло обозначили самые ключевые понятия системы. Хотите узнать больше нюансов? Следите за нашими обновлениями в блоге и социальных сетях — мы готовим целую серию публикаций на тему. И конечно же, наши юристы всегда рады помочь Вам индивидуальной консультацией — пишите нам.